Что такое совместная деятельность?
Совместная деятельность регулируется Гражданским кодексом РФ (статья 278)․ Она предполагает объединение вкладов участников (деньги‚ имущество‚ права) для получения прибыли‚ которая затем распределяется между ними пропорционально их долям․ Важно отметить‚ что совместная деятельность не создает юридическое лицо․
Налогообложение доходов участников
Для физических лиц‚ не являющихся ИП: Доля прибыли‚ полученная от участия в совместной деятельности‚ признается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов‚ превышающих установленный лимит); Каждый участник самостоятельно исчисляет и уплачивает налог․
Для индивидуальных предпринимателей (ИП): Учет доходов и расходов ведется в соответствии с выбранной системой налогообложения․ Например‚ при УСН (упрощенной системе налогообложения) с объектом «доходы минус расходы» можно уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов․
Раздельный учет доходов и расходов
Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и расходов‚ полученных от совместной деятельности․ Это означает‚ что необходимо четко отслеживать‚ какие доходы и расходы связаны именно с совместной деятельностью‚ а какие – с другой деятельностью․ Учет можно вести в отдельном налоговом регистре․
Особенности учета для разных систем налогообложения
- УСН «Доходы»: Налог уплачивается с общей суммы доходов‚ полученных от совместной деятельности․
- УСН «Доходы минус расходы»: Налоговая база уменьшается на сумму расходов‚ связанных с совместной деятельностью․
- ОСНО (общая система налогообложения): Учет ведется в соответствии с общими правилами налогообложения‚ включая НДС и налог на прибыль․
Важные моменты
- Определение доли прибыли: Доля прибыли каждого участника определяется в договоре о совместной деятельности․
- Документальное подтверждение: Все доходы и расходы должны быть подтверждены документально (договоры‚ счета-фактуры‚ чеки и т․д․)․
- Сроки уплаты налогов: Необходимо соблюдать сроки уплаты налогов‚ установленные налоговым законодательством․
- НДС и акцизы: Правила не распространяются на НДС и акцизы․
Внимание! Выбор подходящей системы налогообложения и правильный учет доходов и расходов при совместной деятельности требуют внимательного изучения налогового законодательства и‚ при необходимости‚ консультации с профессиональными бухгалтерами и юристами․
Информация актуальна на ․