Текущая ситуация (июнь 2025)

В настоящее время фрилансеры в Украине обычно работают как ФЛП, выбирая подходящую группу плательщиков единого налога. Наиболее популярные группы:

• Группа 1: Подходит для небольшого бизнеса с низким доходом. Ограничение по доходу – 335 840 грн в год. Единый налог – фиксированная сумма, которая зависит от местных ставок (обычно около 1000-1500 грн в месяц).
• Группа 2: Подходит для фрилансеров с более высоким доходом. Ограничение по доходу – 5 000 000 грн в год. Единый налог – 20% от минимальной заработной платы (в 2025 году это около 7000-8000 грн в месяц, в зависимости от региона).
• Группа 3: Подходит для фрилансеров, работающих с НДС. Ставка налога – 5% или 3% (в зависимости от вида деятельности и наличия регистрации плательщиком НДС).

Важно: Выбор группы зависит от вида деятельности, ожидаемого дохода и необходимости регистрации плательщиком НДС.

Ожидаемые изменения в налогообложении (2025-2026)

Правительство Украины рассматривает несколько вариантов изменения налоговой системы для фрилансеров и самозанятых. Основные обсуждаемые изменения:

Новый налог в размере 10%

Наиболее обсуждаемое предложение – введение нового налога в размере 10% с доходов фрилансеров, продавцов (на OLX, Etsy и т.д.), арендодателей, таксистов и других самозанятых лиц. Этот налог будет состоять из 5% налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и 5% военного сбора.

Последствия: Это значительно увеличит налоговую нагрузку для многих фрилансеров, особенно для тех, кто работает в группах 1 и 2.

Законопроект 14025

Законопроект 14025, зарегистрированный в Верховной Раде, предусматривает изменения в налогообложении с 2026 года. Он направлен на расширение базы налогообложения и увеличение поступлений в бюджет. В рамках этого законопроекта планируется:

• Упрощение системы налогообложения для ФЛП.
• Увеличение налоговых ставок для некоторых видов деятельности.

Пересмотр условий для ФЛП

Минфин Украины рассматривает возможность пересмотра условий для ФЛП, включая повышение налоговых ставок и ограничение возможности использования упрощенной системы налогообложения.

Рекомендации для фрилансеров

В связи с ожидаемыми изменениями в налогообложении, фрилансерам рекомендуется:

1. Следить за новостями: Внимательно следите за изменениями в законодательстве и новостями от налоговых органов.
2. Проконсультироваться с бухгалтером: Обратитесь к профессиональному бухгалтеру для получения консультации по выбору оптимальной системы налогообложения и планированию налоговых платежей.
3. Рассмотреть возможность регистрации в качестве плательщика НДС: Если ваш доход позволяет, рассмотрите возможность регистрации в качестве плательщика НДС, чтобы избежать высоких налоговых ставок.
4. Планировать свои финансы: Заранее планируйте свои финансы, учитывая возможные изменения в налогообложении.

Дополнительная информация

Доходы резидентов Украины подлежат налогообложению вне зависимости от страны источника. Доходы нерезидентов облагаются налогом только от источников в Украине.

Важно помнить: Неуплата налогов или уклонение от уплаты налогов может привести к штрафам и другим негативным последствиям.

В Украине также планируется внедрение европейской системы компенсации промышленных инвестиций через налоги.

Количество символов (с пробелами): 5821