Основные формы налогообложения для IT-фрилансеров
В 2025 году IT-фрилансеры в Украине могут выбирать из нескольких основных форм налогообложения:
- ФОП (Физическое лицо-предприниматель): Традиционная форма, требующая регистрации и ведения отчетности.
- Гиг-специалист: Новая форма, введенная в рамках проекта «Дія.City». Преимущество – отсутствие необходимости регистрации в налоговой и самостоятельной подачи отчетности.
- Самозанятость: Подходит для определенных видов деятельности, например, фронтендеров, QA, DevOps, дизайнеров и техрайтеров.
Льготы для IT-компаний и гиг-специалистов
Налог на прибыль для IT-компаний
Для IT-компаний сохраняются льготы по налогу на прибыль. В настоящее время (2025 год) он составляет 0%, что было введено в качестве меры поддержки в связи с западными санкциями. Однако, с 2026 года планируется увеличение налога на прибыль до 5%.
Льготный НДФЛ для гиг-специалистов
Доходы гиг-специалистов, полученные от резидентов «Дія.City», облагаются налогом по льготной ставке 5%. Это значительное снижение по сравнению со стандартной ставкой НДФЛ.
Страховые взносы для IT-сектора
Минфин планирует повысить льготный тариф страховых взносов для IT-сектора с 7,6% до 15%. Однако, на зарплаты свыше 2,8 млн рублей в год сохранится стандартная ставка.
Ограничения и изменения, запланированные на 2026 год
Увеличение налога на прибыль
Как уже упоминалось, с 2026 года налог на прибыль для IT-компаний будет увеличен до 5%.
Налог на доходы через цифровые платформы
С 2026 года украинцы, работающие на фрилансе, будут платить 10% налога с доходов, полученных через цифровые платформы.
Ставка налога для гиг-специалистов
Проект предусматривает фиксированную ставку налога для гиг-специалистов, вероятно, в пределах 10-15% от дохода (с учетом социальных взносов). Это выше, чем для ФОП третьей группы.
Релокация и налоговые льготы в других странах
Некоторые IT-фрилансеры рассматривают возможность релокации в страны, предлагающие более выгодные налоговые условия и развитую IT-инфраструктуру. Например, Армения переживает предпринимательский ренессанс и становится привлекательным направлением для релокации.
Важные моменты для IT-фрилансеров в 2025 году
- Декларация: Необходимо подавать декларацию, если у вас были другие доходы (например, зарплата или прибыль от фриланса), даже если вы получали благотворительную помощь.
- Отчетность: Гиг-специалисту не нужно подавать отчетность о доходах самостоятельно, так как все налоги и взносы удерживаются платформой.
Важно: Налоговое законодательство постоянно меняется. Рекомендуется регулярно отслеживать обновления и консультироваться с профессиональными бухгалтерами для получения актуальной информации и оптимизации налоговых выплат.