Что изменится с 1 января 2026 года?
Основное изменение заключается в увеличении базовой ставки НДС. В соответствии с Федеральным законом №425-ФЗ, принятым в конце 2025 года, базовая ставка НДС вырастет на 2 процентных пункта – с 20% до 22%; При этом, льготная ставка НДС в размере 10% сохранится для социально значимых товаров и услуг. Это означает, что не все товары и услуги подорожают одинаково.
Какие товары и услуги подлежат базовой ставке НДС?
Базовая ставка НДС в 22% будет применяться ко всем операциям по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, которые не подпадают под льготные категории. Это включает в себя широкий спектр продукции, от автомобилей и бытовой техники до строительных материалов и развлекательных услуг.
Какие товары и услуги подлежат льготной ставке НДС?
Льготная ставка НДС в 10% сохранится для следующих категорий товаров и услуг:
- Продукты питания (за исключением алкогольной продукции и некоторых видов кондитерских изделий)
- Товары для детей
- Медицинские товары и услуги
- Образовательные услуги
- Социальные услуги
- Некоторые виды транспорта
Влияние повышения НДС на ценообразование
Повышение НДС неизбежно приведет к росту цен на товары и услуги, облагаемые базовой ставкой. Однако, степень этого роста будет зависеть от нескольких факторов:
- Эластичность спроса: Если спрос на товар или услугу неэластичен (то есть, потребители продолжают покупать его даже при повышении цены), то производители и продавцы могут переложить всю сумму НДС на потребителя.
- Конкуренция на рынке: В условиях высокой конкуренции компании могут быть вынуждены сдерживать рост цен, чтобы не потерять клиентов.
- Маржинальность бизнеса: Компании с высокой маржинальностью могут позволить себе частично компенсировать рост НДС за счет снижения своей прибыли.
- Договорные отношения: В случае, если цена договора не включает НДС, то к ней будет добавлен налог по ставке 22%. Если же цена договора включает НДС, то расчет будет производиться исходя из ставки 22/122.
Как будет рассчитываться новая цена?
Рассмотрим пример. Допустим, цена товара без НДС составляет 1000 рублей. При ставке НДС 20% цена с НДС будет 1200 рублей (1000 + 200). При ставке НДС 22% цена с НДС составит 1220 рублей (1000 + 220). Таким образом, цена товара увеличится на 20 рублей.
Решения Конституционного суда и их влияние
Недавно Конституционный суд вынес решение, разрешающее поставщикам повышать цены из-за роста НДС уже в 2026 году. Это означает, что компании могут заранее закладывать увеличение НДС в свои цены, чтобы избежать убытков. Это может привести к более быстрому росту цен, чем ожидалось.
Рекомендации для бизнеса
В связи с предстоящим повышением НДС, бизнесу рекомендуется:
- Проанализировать влияние повышения НДС на свою маржинальность.
- Разработать стратегию ценообразования, учитывающую новые условия.
- Проинформировать клиентов о предстоящем повышении цен.
- Оптимизировать свои бизнес-процессы для снижения издержек.
- Внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве.
Повышение НДС с 1 января 2026 года – это значительное событие, которое окажет влияние на ценообразование во всех сферах экономики. Бизнесу необходимо тщательно подготовиться к этим изменениям, чтобы минимизировать негативные последствия и сохранить свою конкурентоспособность. Потребителям следует ожидать роста цен на товары и услуги, облагаемые базовой ставкой НДС.
Важно помнить: Информация, представленная в данной статье, основана на данных, доступных на 19 декабря 2025 года. Налоговое законодательство может меняться, поэтому рекомендуется обращаться к официальным источникам для получения актуальной информации.
Количество символов: 7241
