Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) традиционно привлекали иностранных инвесторов благоприятным налоговым режимом. Однако, в последние годы налоговое законодательство претерпело значительные изменения, требующие внимательного изучения и учета при ведении бизнеса в данной юрисдикции. Настоящая статья представляет собой обзор ключевых налоговых аспектов, с которыми сталкиваются предприниматели в ОАЭ, по состоянию на 24 января 2026 года.
Обзор налоговой системы ОАЭ
До недавнего времени ОАЭ характеризовались отсутствием подоходного налога с физических лиц и низким уровнем корпоративного налогообложения. Однако, ситуация изменилась с введением налога на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году и корпоративного налога в 2023 году. Важно отметить, что налоговая система ОАЭ является федеральной, но отдельные эмираты могут вносить свои коррективы и дополнения.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. НДС применяется к большинству товаров и услуг, однако существуют определенные исключения, такие как экспорт товаров и услуг, а также некоторые категории товаров первой необходимости. Регистрация в качестве плательщика НДС обязательна для компаний, чей годовой оборот превышает определенный порог (в настоящее время 375 000 дирхамов).
Корпоративный налог
С 1 июня 2023 года в ОАЭ введен корпоративный налог. Основная ставка корпоративного налога составляет 9% для налогооблагаемой прибыли, превышающей 375 000 дирхамов. Для налогооблагаемой прибыли до 375 000 дирхамов действует льготная ставка 0%. Корпоративный налог распространяется на все виды юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, за исключением свободных экономических зон (free zones), если они соответствуют определенным критериям.
Налоговые особенности свободных экономических зон
Свободные экономические зоны (free zones) ОАЭ предлагают ряд налоговых льгот и преимуществ для иностранных инвесторов. Как правило, компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, освобождаются от корпоративного налога, НДС и таможенных пошлин. Однако, для сохранения этих льгот необходимо соблюдать определенные условия, такие как ведение деятельности исключительно в пределах свободной экономической зоны и отсутствие коммерческого присутствия на материковой части ОАЭ.
Другие налоговые обязательства
Помимо НДС и корпоративного налога, компании, ведущие бизнес в ОАЭ, могут столкнуться с другими налоговыми обязательствами, такими как:
- Налог на прибыль от игорного бизнеса: Ставка налога на прибыль от игорного бизнеса составляет 50%.
- Налог на добычу полезных ископаемых: Ставка налога на добычу полезных ископаемых варьируется в зависимости от типа добываемых ресурсов.
- Акцизы: Акцизы применяются к определенным видам товаров, таким как табачные изделия, алкогольные напитки и энергетические напитки.
Важные аспекты комплаенса
Ведение бизнеса в ОАЭ требует строгого соблюдения налогового законодательства и правил комплаенса. Ключевые аспекты комплаенса включают:
- Экономическое присутствие (ESR): Компании, осуществляющие определенные виды деятельности, должны соответствовать требованиям ESR, которые направлены на предотвращение уклонения от уплаты налогов.
- Раскрытие конечных бенефициаров (UBO): Компании обязаны раскрывать информацию о своих конечных бенефициарах.
- Противодействие отмыванию денег (AML): Компании должны соблюдать требования AML, направленные на предотвращение использования финансовых средств в незаконных целях.
- Бухгалтерский учет: Ведение бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) является обязательным.
Налоговая система ОАЭ продолжает развиваться и совершенствоваться. Предпринимателям, планирующим вести бизнес в данной юрисдикции, необходимо тщательно изучать налоговое законодательство, консультироваться с квалифицированными специалистами и обеспечивать соблюдение всех применимых правил и требований. Несмотря на введение новых налогов, ОАЭ остаются привлекательным местом для ведения бизнеса благодаря своей стабильной экономике, развитой инфраструктуре и благоприятному инвестиционному климату.
Количество символов (с пробелами): 4338
