Новое законодательство о регулировании платформенной экономики
Федеральный закон №289-ФЗ, вступивший в силу с 1 октября 2026 года, вносит кардинальные изменения в регулирование платформенной экономики в Российской Федерации.
Ключевым аспектом является перераспределение ответственности за налогообложение доходов продавцов на маркетплейсах.
Данный закон утверждает новые правила для маркетплейсов и продавцов, обязывая площадки ежемесячно предоставлять в Федеральную налоговую службу (ФНС) сведения об оборотах каждого продавца.
Кроме того, усиливается контроль за сертификацией и маркировкой товаров, а налоговая служба получает автоматизированные инструменты для выявления схем дробления бизнеса.
Законодательные изменения направлены на обеспечение прозрачности и справедливости налогообложения в сфере электронной торговли, а также на защиту прав потребителей.
Федеральный закон от №289-ФЗ вносит существенные изменения в налогообложение продавцов на маркетплейсах, вступающие в силу с 1 октября 2026 года.
Федеральный закон №289-ФЗ, принятый 31 июля 2025 года, представляет собой комплексную нормативно-правовую базу, регулирующую деятельность платформенной экономики в Российской Федерации.
Вступая в силу 1 октября 2026 года, он вносит фундаментальные изменения в систему налогообложения продавцов, осуществляющих деятельность на электронных торговых площадках (маркетплейсах).
Ключевое нововведение заключается в наделении маркетплейсов функциями налогового агента. Это означает, что с 2026 года именно площадки будут обязаны рассчитывать и перечислять в бюджет налоги с доходов, полученных продавцами от реализации товаров и услуг.
Данная мера призвана упростить процедуру уплаты налогов для продавцов и повысить собираемость налогов в бюджет.
В соответствии с законом, маркетплейсы также будут обязаны ежемесячно предоставлять в Федеральную налоговую службу (ФНС) сведения об оборотах каждого продавца.
Это позволит налоговым органам осуществлять более эффективный контроль за соблюдением налогового законодательства и выявлять случаи уклонения от уплаты налогов.
Закон также предусматривает усиление контроля за сертификацией и маркировкой товаров, реализуемых на маркетплейсах.
Это направлено на защиту прав потребителей и обеспечение безопасности товаров, предлагаемых на рынке.
Функции налогового агента маркетплейсов
С 2026 года маркетплейсы станут налоговыми агентами, рассчитывая и перечисляя налоги с доходов продавцов.
Это упростит уплату налогов и повысит контроль ФНС.
С 2026 года маркетплейсы будут выполнять функции налоговых агентов, рассчитывая и перечисляя налоги с доходов продавцов.
В соответствии с Федеральным законом №289-ФЗ, вступившим в силу с 1 октября 2026 года, на маркетплейсы возлагается обязанность по выполнению функций налогового агента в отношении доходов, получаемых продавцами от реализации товаров и услуг на электронных торговых площадках. Данное нововведение является ключевым изменением в налогообложении платформенной экономики.
Это означает, что маркетплейсы будут обязаны рассчитывать суммы налогов, подлежащие уплате с доходов продавцов, удерживать эти суммы из выплат продавцам и перечислять их в бюджет Российской Федерации.
В частности, речь идет об удержании и перечислении налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Функции налогового агента включают в себя также предоставление в Федеральную налоговую службу (ФНС) информации о доходах продавцов и суммах удержанных налогов.
Это позволит налоговым органам осуществлять более эффективный контроль за соблюдением налогового законодательства и предотвращать уклонение от уплаты налогов.
призвано упростить процедуру уплаты налогов для продавцов, особенно для малого и среднего бизнеса, а также повысить прозрачность и эффективность налогового администрирования в сфере электронной торговли.
Маркетплейсы, выступая в роли налоговых агентов, берут на себя часть ответственности за соблюдение налогового законодательства.
Налогообложение импортных товаров с маркетплейсов
Минфин РФ рассматривает поэтапное повышение ставки НДС на импортные товары, приобретаемые через маркетплейсы. Возможен рост цен для потребителей.
Министерство финансов РФ рассматривает возможность поэтапного повышения ставки НДС на импортные товары, приобретаемые через маркетплейсы.
Министерство финансов Российской Федерации активно рассматривает вопрос о поэтапном увеличении ставки налога на добавленную стоимость (НДС) применительно к импортным товарам, приобретаемым физическими лицами через электронные торговые площадки (маркетплейсы). Данная инициатива обусловлена необходимостью выравнивания налоговой нагрузки на отечественных производителей и импортёров, а также увеличением поступлений в бюджет.
Предлагаемый механизм предусматривает постепенное повышение ставки НДС, начиная с текущего уровня и достигая определенного целевого значения в течение нескольких лет.
Конкретные сроки и размеры повышения будут зависеть от результатов анализа влияния данной меры на потребительский спрос и экономическую ситуацию в стране.
Повышение ставки НДС на импортные товары, реализуемые через маркетплейсы, может привести к увеличению розничных цен на эти товары для конечных потребителей.
Это, в свою очередь, может оказать влияние на объемы продаж и конкурентоспособность импортной продукции на российском рынке.
В настоящее время проводится детальная оценка возможных последствий данной инициативы, в т.ч. ее влияния на потребительский рынок и экономику в целом.
Окончательное решение о повышении ставки НДС будет принято Министерством финансов РФ по результатам проведенного анализа и согласования с заинтересованными сторонами.
Выбор системы налогообложения для продавцов на маркетплейсах
Продавцы могут выбирать между ОСНО и УСН, ориентируясь на оборот и специфику деятельности. УСН часто предпочтительнее для малого бизнеса.
Продавцы, работающие на маркетплейсах, могут выбирать между ОСНО и УСН, в зависимости от оборота и специфики деятельности.
Выбор оптимальной системы налогообложения является одним из ключевых факторов успеха для продавцов, осуществляющих деятельность на электронных торговых площадках. В соответствии с действующим законодательством, продавцы, работающие на маркетплейсах, имеют возможность выбора между общей системой налогообложения (ОСНО) и упрощенной системой налогообложения (УСН).
Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает уплату широкого спектра налогов, включая налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций (для юридических лиц) и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для индивидуальных предпринимателей. ОСНО может быть выгодна для компаний с высоким оборотом и значительными расходами, позволяя вычитать из налогооблагаемой базы расходы, связанные с ведением бизнеса.
Упрощенная система налогообложения (УСН) предлагает более простую и выгодную схему налогообложения для малого и среднего бизнеса. УСН предусматривает уплату единого налога вместо нескольких налогов, что упрощает бухгалтерский учет и снижает налоговую нагрузку. Однако, при применении УСН существуют ограничения по доходам и численности работников.
При выборе системы налогообложения необходимо учитывать оборот компании, специфику деятельности, структуру расходов и другие факторы.
Рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту для получения квалифицированной помощи в выборе оптимальной системы налогообложения, соответствующей конкретным потребностям и обстоятельствам бизнеса.
При работе с маркетплейсами необходимо учитывать комиссию, выплачиваемую площадке, и отражать ее в бухгалтерском учете (Дт 76.09 Кт 60).
Бухгалтерский учет операций с маркетплейсами требует особого внимания к отражению комиссии, выплачиваемой электронной торговой площадке. Данная комиссия является существенной статьей расходов для продавцов и должна быть правильно учтена в бухгалтерском учете для обеспечения достоверности финансовой отчетности.
В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета, комиссия, выплачиваемая маркетплейсу, относится к расходам на услуги посредников.
Для отражения данной операции в бухгалтерском учете используется следующая проводка: дебет счета 76.09 «Расчеты с комиссионерами» и кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Счет 76.09 предназначен для учета расчетов с лицами, выполняющими поручения организации в качестве комиссионеров, то есть маркетплейсами.
Счет 60 используется для учета обязательств перед поставщиками и подрядчиками, в данном случае – перед маркетплейсом за оказанные услуги.
Правильное отражение комиссии в бухгалтерском учете позволяет точно определить финансовый результат деятельности продавца, рассчитать налоговые обязательства и обеспечить соответствие финансовой отчетности требованиям законодательства.
Рекомендуется вести детальный учет всех операций с маркетплейсами и консультироваться с профессиональными бухгалтерами для обеспечения корректности бухгалтерского учета.
